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7月1日起这些发票全作废!又出45项发票报销新规定!

发布时间:2018-09-28 20:04 来源:未知 编辑:admin

  处剃头票报销不断是财政人最主要的事情之一,跟着2017年出台的16号发票通知布告,不断到2018年也连续有很多发票政策,7月1日起,将有部门发票打消,对付各类发票报销划定,财政人必需熟知,一旦报销犯错,财政人事情失职,形成的丧失或由财政人负担,所以大师必需进修到位。

  本年的发票政策不竭,以下是一则个体都会的发票政策通知,但愿大师先晓得。其他都会也有雷同,请关心本地税务局政策。

  依照《国度税务总局关于印发天下通俗发票简并票种同一式样事情实施方案的通知》(国税发〔2009〕142号)的事情要求,我局决定从2018年7月1日起,在重庆市范畴内打消部门通俗发票,现将相关事项布告如下?

  (一)打消《重庆市国度税务局通用手工发票(3联手工百元版,规格:190mm×105mm)》!

  (二)打消《重庆市国度税务局通用机丁宁票(4联平推电脑版,规格:241mm×177.8mm)》?

  (三)打消《重庆市国度税务局通用机丁宁票(3联平推电脑版,规格:190mm×101.6mm)》。

  (四)打消《重庆市国度税务局通用机丁宁票(1联卷式电脑版,规格:76mm×152.4mm)》。

  自2018年6月1日起,重庆市国度税务局将遏制供应上述4种通俗发票,征税人滚存的上述4种通俗发票能够继续利用到2018年6月30日。2018年7月1日起正式打消上述4种通俗发票,征税人不得再继续开具利用,并该当在2018年7月31日前到主管税务构造打点上述4种通俗发票的验旧缴销手续。

  2018年7月1日打消上述4种通俗发票后,原利用该4种通俗发票的征税人,能够按划定领用增值税公用发票、增值税通俗发票、重庆市国度税务局通用机丁宁票(3联平推电脑版,规格:210mm×139.7mm)、重庆市国度税务局通用机丁宁票(1联卷式电脑版,规格:76mm×177.8mm)或通用定额发票。

  先提示:企业作为采办方索取增值税通俗发票时,应向发卖方供给征税人识别名或同一社会信用代码。不然,发票将不得作为税收凭证用于打点涉税营业。

  1、若是你是老板,起首要做的就是赶紧把“税号”发给员工,报销的发票上必要同时表现你的公司名称和“税号”。

  2、若是你是员工,起首要做的就是赶紧找到咱们管帐索要公司的“税号”,如许对付你的报销才没有影响!

  3、而若是你是管帐,起首要做的就是以各类手段通知到公司员工开辟票的要求,这是一个很复杂的事情可是对付咱们之后事情的开展仍是很有影响的。

  与以前的机买通俗发票比拟,新奉行的增值税通俗发票在票面上添加了税率和税额,另有暗码区,利用增值税发票办理新体系开具。从7月1日起,票面上还必需填写征税人识别名。这里所说的征税人识别名指的是税务注销证上的号,每个企业的识别名都是独一的。

  此前,部门发卖方答应采办方自行取舍必要开具发票的商品办事名称等内容,又出45项发票报销新规定!并依照采办方的要求开具与现实经停业务不符的发票。为防备这一征象,通知布告要求“发卖方开具发票时,应照实开具与现实经停业务相符的发票;采办方取得发票时,不得要求变动品名和金额”。

  如网上采办图书只能开图书的发票,若是一个订单里既有图书也有日用品,体系会别离开具两张发票。品名必需照实,象征着若是是单元明白不给报销的品类,采办人就无奈私行窜改,意在封堵靠点窜发票内容来添加报销额的举动。

  开具增值税公用发票时,必要供给公司名称、“税号”、开户行名称、开户行地点、停业执照(五证合一)等材料方可开具,若是公司要求必需开具增值税公用发票是切记这些材料提前预备。

  答:取得增值税发票的单元和小我可登录天下增值税发票检验平台(),对增值税发票办理新体系开具的增值税公用发票、增值税通俗发票、灵活车发卖同一发票和增值税电子通俗发票的发票消息进行检验。单元和小我通过网页浏览器初次登录平台时,应下载装置根证书文件,查看平台供给的发票检验操作申明。

  答:从2017年7月1日起,增值税公用发票的认证刻日由开具之日起180天改为360天。

  仅2017年7月1日及当前开具的增值税公用发票和灵活车发卖同一发票海关进口增值税公用缴款书,认证或比对刻日由开具之日起180天改为360天。征税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证,认证或比对刻日仍是开具之日起180天。

  答:按照财税[2016]36号文,餐饮办事合用6%的税率。购进餐饮办事的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以寒暄应付的餐费、文娱费全都是不克不及抵扣的,即便增值税公用发票也不可。

  答:增值税发票分为增值税公用发票和增值税通俗发票两种,两者的底子区别在于前者能够进行7税款抵扣,后者不克不及够。若是是小规模征税人的企业员工出差住旅店,能够取舍开增值税通俗发票,回单元进行财政报销;若是是增值税正常征税人的企业员工出差住旅店,应向旅店索取增值税公用发票。

  答:在索要发票时,要区分分歧的环境,小规模征税人能够将项目开在一张发票上;而对付正常征税人,由于出差产生的住宿费取得增值税公用发票能够抵扣进项,餐饮、文娱等不克不及够抵扣,所以要将住宿与餐饮、文娱等别离开票,住宿开具增值税公用发票,餐饮、文娱等开具增值税通俗发票。

  住宿与餐饮、文娱能够开在一张专票上,认证后将餐饮、文娱部门的税额做进项税额转出。

  答:(1)供给劳务调派办事的征税人(正常征税人/小规模征税人)取舍简略单纯计税法子的,代用工单元领取给劳务调派员工的工资、福利和为其打点社会安全及住房公积金的金额能够开具增值税通俗发票、取得的全数价款和价外用度扣除代用工单元领取给劳务调派员工的工资、福利和为其打点社会安全及住房公积金后的余额按5%开具增值税公用发票(取舍差额征税);或者是取得的全数价款和价外用度开具增值税通俗发票(取舍全额征税)。

  (2)未取舍简略单纯计税法子的,按合用税率6%(/征收率5%)全额开具增值税公用发票(/通俗发票)。

  答:征税人供给人力资本外包揽事,依照经纪代办署理办事缴纳增值税,其发卖额不包罗受客户单元委托代为向客户单元员工发放的工资和代办署理缴纳的社会安全、住房公积金。

  发票开具:征税人供给人力资本外包揽事,向委托方收取并代为发放的工资和代办署理缴纳的社会安全、住房公积金,不得开具增值税公用发票,能够开具增值税通俗发票。

  答:(1)征税人供给修建办事合用正常计税法子,应以取得的全数价款和价外用度全额开具11%公用发票,申报时扣除差额。

  (2)征税人(正常征税人/小规模征税人)供给修建办事合用简略单纯计税法子的,全额开具3%公用发票(/通俗发票),申报时扣除差额。

  答:(1)房地产开辟企业中的正常征税人发卖其开辟的房地产项目取舍正常计税法子的,以取得的全数价款和价外用度全额开具11%公用发票,申报时差额扣除。

  (2)房地产开辟企业中的正常征税人发卖其开辟的房地产项目取舍简略单纯计税法子(/小规模征税人)的,以取得的全数价款和价外用度全额开具3%公用发票(/通俗发票),申报时差额扣除。

  答:(1)正常征税人发卖不动产(不含自建),合用正常计税方式计税的,以取得的全数价款和价外用度全额按合用税率11%开具公用发票(/通俗发票)。

  (2)征税人发卖不动产(不含自建),取舍简略单纯计税法子(/小规模征税人、其他小我)的,通过差额开票模块按5%开具公用发票(/通俗发票)。

  答:以取得的全数价款和价外用度按合用税率开具增值税公用发票(/通俗发票),向委托方收取并代为领取确当局性基金或者行政事业性收费不得开具增值税公用发票,但能够开具增值税通俗发票。

  答:征税人(正常征税人/小规模征税人)供给游览办事,向游览办事采办方收取并领取给其他单元或者小我的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和领取给其他接同游览企业的游览用度开具增值税通俗发票;以取得的全数价款和价外用度,扣除向游览办事采办方收取并领取给其他单元或者小我的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和领取给其他接同游览企业的游览用度后的余额开具增值税公用发票。

  答:经人民银行、银监会或者商务部核准处置融资租赁营业的试点征税人,供给融资租赁办事,以收取的全数价款和价外用度全额开具增值税公用发票,申报时差额扣除。

  答:(1)经人民银行、银监会或者商务部核准处置融资租赁营业的试点征税人,供给融资性售后回租办事,以取得的全数价款和价外用度(不含本金)开具增值税公用发票,本金能够开具通俗发票。申报时差额扣除。

  (2)试点征税人按照2016年4月30日前签定的无形动产融资性售后回租合同,在合同到期前供给的无形动产融资性售后回租办事,可继续依照无形动产融资租赁办事缴纳增值税。能够取舍!

  ①以向承租方收取的全数价款和价外用度,扣除向承租方收取的价款本金部门能够开具增值税公用发票;价款本金部门不得开具增值税公用发票,能够开具增值税通俗发票。

  答:安全机构作为车船税扣缴权利人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中说明代收车船税税款消息。具体包罗:安全单号、税款所属期(细致至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额总计等。该增值税发票可作为征税人缴纳车船税及滞纳金的管帐核算原始凭证。

  答:月发卖额跨越3万元(或季发卖额跨越9万元)的住宿业增值税小规模征税人,供给住宿办事、发卖货色或产生其他应税举动,必要开具增值税公用发票的,通过增值税发票办理新体系自行开具,主管国税构造不再为其代开。

  月发卖额跨越3万元(或季发卖额跨越9万元)的住宿业增值税小规模征税人发卖其取得的不动产,必要开具增值税公用发票的,仍须向地税构造申请代开。

  答:免税支出不得开具增值税公用发票,能够开具增值税通俗发票;教诲部测验核心及其直属单元代为收取并领取给境外单元的测验费,不得开具增值税公用发票,能够开具增值税通俗发票。

  答:正常征税人(/小规模征税人)按合用税率(/征收率)全额开具增值税公用发票(/通俗发票)。小我征税人自行开具或者税务构造代开增值税发票时,通过增值税发票办理新体系中征收率减按1.5%征收开票功效,录入含税发卖额,体系主动计较税额和不含税金额,发票开具不该与其他应税举动混开。

  答:月发卖额跨越3万元(或季发卖额跨越9万元)的鉴证征询业增值税小规模征税人供给认证办事、鉴证办事、征询办事、发卖货色或产生其他增值税应税举动,必要开具增值税公用发票的,能够通过增值税发票办理新体系自行开具,主管国税构造不再为其代开。

  月发卖额跨越3万元(或季发卖额跨越9万元)的鉴证征询业增值税小规模征税人发卖其取得的不动产,必要开具增值税公用发票的,仍须向地税构造申请代开。

  答:征税人供给货色运输办事,利用增值税公用发票和增值税通俗发票,开具发票时应将起运地、达到地、车种车号以及运输货色消息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。

  答:铁路运输企业受托代征的印花税款消息,可填写在发票备注栏中。中国铁路总公司及其所属运输企业(含分支机构)供给货色运输办事,可自2015年11月1日起利用增值税公用发票和增值税通俗发票,所开具的铁路货票、运费杂费收条可作为发票清单利用。

  答:征税人取得增值税发票后,通过增值税发票查询平台未查询到对应发票消息的,仍可进行扫描认证。

  答:升级后的增值税发票取舍确认平台,在征税人端新增“回退”按钮,征期内征税人正点“已申报”选项后,合适以下前提的,征税人点击按钮后即可回退至当期税款所属期,从头勾选确认。

  答:自2017年7月1日起,采办方为企业的,索取增值税通俗发票时,应向发卖方供给征税人识别名或同一社会信用代码;发卖方为其开具增值税通俗发票时,应在“采办方征税人识别名”栏填写采办方的征税人识别名或同一社会信用代码。分歧适划定的发票,不得作为税收凭证。

  答:增值税电子通俗发票的开票方和受票方必要纸质发票的,能够自行打印增值税电子通俗发票的版式文件,其法令效力、根基用处、根基利用划定等与税务构造监制的增值税通俗发票不异。

  答:自2017年7月1日起,征税人可依照《中华人民共和国发票办理法子》及实在施细则要求,书面向国税构造要求利用印有本单元名称的增值税通俗发票(卷票),国税构造按划定确认印有该单元名称发票的品种和数量。征税人通过增值税发票办理新体系开具印有本单元名称的增值税通俗发票(卷票)。印有本单元名称的增值税通俗发票(卷票),由税务总局同一投标采购的增值税通俗发票(卷票)中标厂商印制,其式样、规格、联次和防伪办法等与原有增值税通俗发票(卷票)分歧,并加印企业发票公用章。

  答:单元和小我在开具发票时,必需做到依照号码挨次填开,填写项目齐备,内容实在,笔迹清晰,全数联次一次打印,内容彻底分歧。

  答:不克不及够。税务总局编写了《商品和办事税收分类与编码(试行)》,并在增值税发票办理新体系中添加了商品和办事税收分类与编码有关功效。利用增值税发票办理新体系的增值税征税人,应利用增值税发票办理新体系取舍响应的商品和办事税收分类与编码开具增值税发票。

  按照国度税务总局事情要求,自2016年5月1日起,利用增值税发票办理新体系(简称新体系)的征税人,应利用新体系取舍响应的编码开具增值税公用发票和增值税通俗发票。

  一、对未按划定规范利用税收分类编码的征税人,主管国税构造将按照下列法令律例予以处置?

  按照《中华人民共和国发票办理法子》第二十二条和《增值税公用发票利用划定》第十一条,征税人不取舍商品和办事税收分类与编码的,属于发票栏目填写不全,主管税务构造将按照《中华人民共和国发票办理法子》第三十五条第一款处置,由税务构造责令更正,能够处1万元以下罚款,并公然惩罚环境。

  二、征税人开具增值税发票时,发票内容应依照现实发卖环境取舍准确的编码照实开具。

  对经税务构造通过编码智能婚配助手和人工复核后发觉征税人取舍的编码分歧适划定的,主管税务构造将责令征税人期限更正。过期不改正的,视为恶意取舍编码。

  征税人恶意取舍编码的,属于开具与现实经停业务环境不符的发票,主管税务构造将按照《中华人民共和国发票办理法子》第三十七条第一款处置,充公违法所得,虚开金额在1万元以下的,能够并处5万元以下罚款;虚开金额跨越1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;形成犯法的,依法追查刑事义务。

  答:(1)征税人发卖本人利用过的固定资产,合用简略单纯法子按照3%征收率减按2%征收增值税政策的,能够放弃减税,依照简略单纯法子按照3%征收率缴纳增值税,并能够开具增值税公用发票。

  (2)发卖本人利用过的2009年1月1日后购进或者便宜的固定资产,依照合用税率开具增值税公用发票。

  答:增值税征税人采办货色、劳务、办事、有形资产或不动产,索取增值税公用发票时,须向发卖方供给采办方名称(不得为天然人)、征税人识别名或同一社会信用代码、地点德律风、开户行及账号消息,不必要供给停业执照、税务注销证、组织机构代码证、开户许可证、增值税正常征税人资历注销表等有关证件或其他证实资料。

  小规模征税人企业开具增值税通俗发票只要要供给单元名称、征税人识别名即可。

  小我消费者不必要向发卖方供给征税人识别名、地点德律风、开户行及账号消息,也不必要供给有关证件或其他证实资料。

  答:小我消费者采办货色、劳务、办事、有形资产或不动产,索取增值税通俗发票时,不必要向发卖方供给征税人识别名、地点德律风、开户行及账号消息,也不必要供给有关证件或其他证实资料。

  答:现行律例仅对征税人索取增值税公用发票时,须向发卖方供给地点德律风、开户行及账号消息,通俗发票上能否填写接洽地点与德律风,目前未作强制要求。

  答:(一)已打点税务注销的小规模征税人(包罗个别工商户)以及国度税务总局确定的其他可予代开增值税公用发票的征税人,产生增值税应税举动,能够申请代开增值税公用发票。

  1)被税务构造依法收缴发票或者遏制发售发票的征税人,取得运营支出必要开具增值税通俗发票的!

  2)正在申请打点税务注销的单元和小我,对其自支付停业执照之日起至取得税务注销证件时期产生的营业支出必要开具增值税通俗发票的。

  3)应打点税务注销而未打点的单元和小我,主管税务构造该当依法予以处置,并在补办税务注销手续后,对其自支付停业执照之日起至取得税务注销证件时期产生的营业支出必要开具增值税通俗发票的!

  4)依法不必要打点税务注销的单元和小我,姑且取得支出,必要开具增值税通俗发票的。

  答:增值税征税人应在代开增值税公用发票的备注栏上,加盖本单元的发票公用章(为其他小我代开的特殊环境除外)。税务构造在代开增值税通俗发票以及为其他小我代开增值税公用发票的备注栏上,加盖税务构造公用章。

  40、做小商品批发的,一次开具增值税公用发票种类出格多,金额有时也不大,如果每张都别离开出格贫苦,能开到一路吗?

  答:正常征税人发卖货色、供给加工补缀修配劳务和产生应税举动可汇总开具增值税公用发票。汇总开具增值税公用发票的,应利用增值税发票办理新体系开具《发卖货色或者供给应税劳务清单》,并加盖发票公用章。

  正常征税人遗失已开具增值税公用发票的抵扣联,若是遗失前已认证相符的,可利用增值税公用发票发票联复印件留存备查,若是遗失前未认证的,可利用增值税公用发票发票联认证,增值税公用发票发票联复印件留存备查。

  正常征税人遗失已开具增值税公用发票的发票联,可将增值税公用发票抵扣联作为记账凭证,增值税公用发票抵扣联复印件留存备查。

  正常征税人遗失已开具增值税公用发票的发票联和抵扣联,若是遗失前已认证相符的,采办方可凭发卖方供给的响应增值税公用发票记账联复印件及发卖方主管税务构造出具的《遗失增值税公用发票已报税证实单》或《遗失货色运输业增值税公用发票已报税证实单》(以下统称《证实单》),7月1日起这些发票全作废!作为增值税进项税额的抵扣凭证;若是遗失前未认证的,采办方凭发卖方供给的响应增值税公用发票记账联复印件进行认证,认证相符的可凭增值税公用发票记账联复印件及发卖方主管税务构造出具的《证实单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证。增值税公用发票记账联复印件和《证实单》留存备查。

  答:征税人在开具增值税公用发票当月,产生销货退回、开票有误等景象,收到退回的发票联、抵扣联结适作废前提的,按作废处置;开具时发觉有误的,可立即作废。

  (三)采办方未认证,或者认证成果为“征税人识别名认证不符”“增值税公用发票代码、号码认证不符”。

  答:作废增值税公用发票须在增值税发票办理增值税发票办理新体系中将响应的数据电文按“作废”处置,在纸质增值税公用发票(含未打印的增值税公用发票)各联次上说明“作废”字样,全联次留存。

  答:16号通知布告仅合用于通过增值税税控开票体系开具的增值税通俗发票,对付利用印有企业名称发票的行业,如电商、制品油经销等,可暂不填写采办方征税人识别名,仍依照企业现无方式开具发票。

  答:若是采办的商品品种较多,发卖方能够汇总开具增值税通俗发票。采办方可凭汇总开具的增值税通俗发票以及购物清单或小票作为税收凭证。

  税务部分和相关方面曾经并还将进一步采纳办法,为企业开具发票供给更多便当。

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